Доходы минус расходы

Анализ собственных оборотных средств доходы минус расходы заключается в определении суммы начального собственного оборотного капитала на основе прогноза потребности в оборотных средствах, а также в установлении дополнительных величин, не. обходимых для финансирования будущего роста компании (рассчитываются в процентах от изменения объема продаж),
Анализ требуемых капиталовложений сводится к оценке инвестиций, необходимых для замены существующих активов по мере их износа. При этом обосновывается остающийся срок службы активов. Необходимо предусмотреть доходы минус расходы средства для их покупки или строительства с целью увеличения производственных мощностей. Анализ проводится на основе оценки стоимости нового оборудования, необходимого для замены старого оборудования или расширения объема выпуска продукции.
Анализ потребности в финансировании включает оценку получения и погашения долгосрочных кредитов, что рассчитывается на основе потребностей в финансировании, существующих задолженностей и графиков погашения долгов. В качестве внутреннего источника инвестирования рассматривается необходимость и возможность дополнительных выпусков акций.
6. Расчет величины денежного потока для каждого года прогнозного периода. Этот расчет основан на двух основных методах — прямом и косвенном. Прямой метод основан на анализе движения денежных средств по статьям прихода и расхода, т.е. по бухгалтерским счетам. При расчете величины денежного потока для каждого прогнозного года можно доходы минус расходы руководствоваться схемой, иллюстрирующей данный метод расчета денежного потока (рис. 6). Косвенный метод ана-лизирует движение денежных средств по направлениям деятельности. Он наглядно демонстрирует использование прибыли и инвестирование располагаемых денежных и привлекаемых средств. Суммарное изменение денежных средств должно быть равным увеличению (уменьшению) остатка денежных средств между двумя отчетными периодами.
Изменение суммы текущих активов:
. краткосрочные финансовые
вложения;  дебиторская задолженность;
•    запасы;
•    прочие текущие активы   
Увеличение суммы текущих активов означает, что денежные средства уменьшаются.
Увеличение текущих обязательств вызывает увеличение денежных средств за счет предоставления отсрочки оплаты от кредиторов, получения авансов от покупателей
Изменение суммы долгосрочных активов,
•    нематериальные активы;  основные средства,
•    незавершенные капитальные вложений доходы минус расходы;
•    долгосрочные финансовые вложения.